monetary and banking audit challenges; Solutions and suggestions, Accrual or cash accounting approach?Which One?

Document Type : Original Article

Authors

1 Full professor of Payam Noor University, Faculty of economics, Tehran, Iran. and Deputy Governor of central bank of the islamic republic of iran

2 expert of central bank of iran

Abstract

The issue of auditing is one of the important issues in the financial and banking system of Iran. Also, the lack of proper auditing has led to an increase in inflation and problems related to income distribution. In this field, One of the important issues is the basis of accrual and cash accounting. Therefore, this article is looking for the optimal accounting model in order to achieve transparency, efficient cost and income management, and liquidity and inflation control. Therefore, the answer to this question has been addressed by using different scientific sources, and with two methods of achieving goals and adapting to Islamic principles. Due to the power of banks to create money, the important point is that accounting in the banking sector has a different analysis from accounting in other sectors, especially in the recent conditions of the Iranian economy, and therefore significant changes have occurred in this field.After examining the types of accounting and the process of trend in Iran's banking sector, this research has addressed some related concepts, and after the pathology of the accounting system, it has analyzed the types of accounting principles based on two goal-oriented approaches and the approach of adapting to Islamic principles.Mainly the results show that the imbalance of banks, increase in liquidity, monetary base and inflation; Irregular increase in expenses and decrease in bank income, increase in nonperforming loans, are the main harms of accrual accounting in Iran. Based on this, firstly, semi-accrual accounting should always be considered to calculate profit in banks; Secondly, for transparency, full accrual accounting should be used along with semi-accrual accounting. Thirdly, at the same time as this process, and in order to gradually control the incomes and expenses in real terms the banking supervisors should also exercise appropriate supervision on the banking system with the help of the balance sheet control.

Keywords

Smiley face

References

اکرمی، سیدرحمت اله، فعال قیومی، علی، و قدیریان آرانی، محمدحسین(1396)، گذار از حسابداری نقدی به تعهدی در بخش عمومی: دوره زمانی موردنیاز. حسابداری دولتی، 3(2 (پیاپی 6) )، ص: 9-18.
ایمان داداشی، ایمان کارنما، میر حمید سادات سلماسی(1397)، تأثیر پیاده‌سازی حسابداری تعهدی در بخش عمومی بر پاسخگویی دولت، پژوهش‌های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 10، شماره 40، شماره پیاپی 40، بهمن 1397، ص: 187-214
ایمانی، محمد، لیلا بندری، و علی پناهی(1382)، بودجه‌ریزی و حسابداری تعهدی(ویرایش اول)، مرکز پوهشهای مجلس شورای اسلامی، دفتر مطالعات برنامه و بودجه، شماره مسلسل: 6863
باباجانی، جعفر(1385)، حسابداری و کنترلهای مالی دولتی، تهران، انتشارات دانشگاه علامه طباطبایی
باباجانی، جعفر، و شکرخواه، جواد(1391). مدل مناسب حسابداری برای بانکداری اسلامی در ایران با تأکید بر عقود مشارکتی. بورس اوراق بهادار، 5(17)، 163-192
باباییان، علی؛ یاوری، علی؛ حسن پور، داود، امکان سنجی به‌کارگیری مبنای تعهدی تعدیل شده در نظام حسابداری و گزارشگری مالی در ناجا، نشریه مدیریت منابع در نیروی انتظامی؛ زمستان 1392، شماره 4
بدری، احمد(1395)، چرخه معیوب سود موهوم، روزنامه دنیای اقتصاد، یک‌شنبه ۱۰ بهمن ۱۳۹۵، شماره ۳۹۷۰
بدری، احمد، علی ابراهیم‌نژاد و علی طهماسبی ترشیزی(1397)، مدیریت سود و قیمت‌گذاری ریسک در صنعت بانکداری؛ شواهدی از ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول، فصلنامه علمی ـ پژوهشی مطالعات تجربی حسابداری مالی، سال 15، شماره 60، زمستان 1397، ص: 1 – 3
پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران(1395)، صورت‌های مالی بانک‌های ایران در آیینه تغییر، باهمکاری معاونت نظارت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، کارگروه مطالعاتی IFRS در صنعت بانکداری، پاییز 1395.
حیدری، هادی، و ایمان نوربخش(1396)، درآمد در معرض خطر بانک و قالب جدید گزارشگری صورت‌های مالی بین‌المللی (IFRS) مطالعه موردی یکی از بانک‌های خصوصی کشور؛ پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.
درودیان، حسین؛ سیدمهدی حسینی دولت آبادی(1400)، نا ترازی پنهان در شبکه بانکی ایران (1393-1396): تحلیل چیستی و ریشه‌ها، مرکز پژوهش‌های مجلس شورای اسلامی، دفتر اقتصادی.
شهروی، محمدرضا(1401)، بررسی و شناسایی مولفه‌های حسابداری تعهدی، مجله آفاق علوم انسانی، خرداد1401، شماره 62 ، ص: 19- 31
صفرزاده، محمدحسین، دهپور، پرستو(1400)، محدودیت‌های به‌کارگیری مبنای تعهدی در بخش عمومی‌کشور ایران، چشم انداز حسابداری و مدیریت، 4(47)، ص: 139-149.
طالب نیا، قدرت اله، البرزی، محمود، و زارعی، بتول(1390)، ارایه الگوی اقتضایی برای فرایند انتقال از مبنای نقدی به مبنای تعهدی در حسابداری دولتی ایران. دانش حسابداری، 2(5)، 51-73.
قرنی، ق. (1387 )، آشنایی با سیستم حسابداری تعهدی و طبقه بندی تسهیلات، جزوه آموزشی، بانک ملی، تهران.
عبدالهی، حسین، تقی نتاج، غلامحسن، موسویان، سیدعباس(1396). «الگوی مطلوب حسابداری متناسب با نظام بانکداری بدون ربا»، اقتصاد اسلامی، 17(68)، ص: 153-184.
محرابی، لیلا و فرشته ملاکریمی(1395)، پیچیدگی‌ها و چالش‌های عملیات حسابداری انواع عقود در نظام بانکی؛ پانزدهمین جلسه از سلسله جلسات نقد و بررسی پژوهش‌های بانکداری و مالی اسلامی با موضوع «حسابداری تخصیص منابع (مضاربه، سرمایه‌گذاری و اجاره به‌شرط تملیک) در بانک‌داری اسلامی» با ارائه دکتر مهدی طغیانی و حضور دکتر جواد شکرخواه، یازدهم اسفند 1395، کد : 272983، پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.
والی‌نژاد، مرتضی(1384)، مجموعه قوانین و مقررات ناظر بر بانک‌ها و موسسه‌های اعتباری(ویرایش دوم)، جلد اول، پژوهشکده پولی و بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، پاییز 1384.
Scientific journal of motaher auditing studies
Volume 2, Issue 1 - Serial Number 5
Spring Quarterly
May 2025
Pages 11-56

Files

History

  • Receive Date: 02 June 2024
  • Revise Date: 19 September 2024
  • Accept Date: 03 March 2025
  • Publish Date: 05 May 2025

Share

How to cite

Statistics